In questi giorni la Camera di Commercio sta inviando alle società di capitali un PEC che avvisa dell’imminente obbligo di comunicare il titolare effettivo.

Si tratta di un nuovo adempimento, necessario ai fini della disciplina sull’antiriciclaggio.

In sostanza, la Camera di Commercio chiede di comunicare chi sia la persona fisica (o le persone fisiche) che controllino effettivamente la società.

La Camera di Commercio, a tal proposito, istituirà il Registro dei Titolari Effettivi.

Gli incaricati ad effettuare la comunicazione specifica per conto della società sono i relativi amministratori.

👉 Come si individua il titolare effettivo?

La norma stabilisce che il titolare effettivo della srl è la persona fisica (o le persone fisiche) che detiene la proprietà diretta o indiretta di una partecipazione superiore al 25% del capitale sociale.

Tuttavia, qualora l’assetto proprietario non consente di individuare alcun soggetto che abbia una tale partecipazione, si considerano nell’ordine i seguenti requisiti:

• il controllo della maggioranza dei voti esercitabili in assemblea ordinaria;
• il controllo dei voti sufficienti per esercitare un'influenza dominante in assemblea ordinaria;
• l'esistenza di vincoli contrattuali per esercitare un’influenza dominante sulla società;
• il possesso di poteri di rappresentanza legale, amministrazione o direzione della società.

💡 In generale, dunque, il primo requisito da considerare è la partecipazione al capitale sociale, che deve essere superiore al 25%.

Il sito destinato allo scopo è questo: https://titolareeffettivo.registroimprese.it/home

In questo momento il portale non è ancora operativo, tuttavia i passaggi da eseguire saranno i seguenti:

• accedere a DIRE, l’applicativo/strumento del Registro delle Imprese che va utilizzato per compilare e inviare pratiche di Comunicazione Unica. In alternativa si possono utilizzare altri software disponibili sul mercato;
• selezionare la pratica del Titolare Effettivo;
• indicare l’impresa che deve effettuare la comunicazione e dichiarare i dati dei Titolari Effettivi;
• autenticare la pratica/comunicazione con Firma Digitale.

Sottolineiamo che non è prevista la possibilità di delegare la presentazione dell’adempimento.

La comunicazione del titolare effettivo dovrà essere presentata entro i 60 giorni successivi alla pubblicazione in Gazzetta Ufficiale del prossimo provvedimento attuativo del Ministero dello Sviluppo Economico.

Inoltre, ogni 12 mesi, la pratica dovrà essere ripetuta per confermare la informazioni (👉 tale adempimento periodico si potrà fare in occasione del deposito del bilancio).

In caso di variazioni, dovrà essere fatta apposita comunicazione entro 30 giorni dalle variazioni intervenute.

👉 Per l’omessa o falsa comunicazione dei dati interessati, la norma prevede:

• nel primo caso, una sanzione amministrativa che va da 103 a 1.032 euro;
• nel secondo, invece, una sanzione di natura penale, che prevede la reclusione da sei mesi a tre anni, nonché una multa da 10.000 a 30.000 euro.

Lo Studio Commercialista Venturini